Налоги и права учебник

Отзывы В шестом издании учебника по налогам и налогообложению учтены последние изменения российского законодательства. В книге даются основы теории налогообложения и налогового права, раскрываются структура и принципы построения налоговой системы Российской Федерации, изложен порядок исчисления и уплаты налогов. Три отличительные особенности шестого издания: во-первых, наряду с изложением практики налогообложения дается анализ существующих проблемных вопросов, нестыковок в законодательстве, предлагаются возможные пути их решения; во-вторых, с учетом тенденций глобализации налогообложения рассматриваются налоговые системы целого ряда зарубежных индустриальных стран, а также стран СНГ, обобщается прогрессивный опыт; в-третьих, в последней главе учебника по материалам Министерства финансов РФ аккумулируются основные изменения налогообложения в России в среднесрочной перспективе, характеризуются цели предполагаемых законодательных новаций, их положительные и, возможно, негативные последствия. Рекомендовано Министерством общего и профессионального образования РФ в качестве учебника для студентов высших учебных заведений. Пока нет отзывов.

Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. 6-е изд., дополненное

Данная категория широко используется в научных и учебных работах, особенно при рассмотрении вопросов налогов и налогообложения. Какова же история развития научных взглядов по вопросу о содержании понятия "налоговая система"? Необходимо отметить, что впервые данная категория получила законодательное закрепление в России в е годы прошлого столетия в связи с переходом ее к рыночной экономике. Данное законодателем определение категории "налоговая система" вызвало в юридической науке дискуссию.

В литературе отмечалась неточность указанной формулировки, поскольку законодатель, по мнению ученых, включил в налоговую систему не только собственно налоги, но и все платежи, имеющие налоговый характер. Так, Н. Химичева еще в г. Химичева совершенно справедливо отмечала, что законодатель использовал категорию "налоговая система" не совсем точно, "условно", понимая под ней совокупность не только налогов, но и иных платежей, имеющих налоговый характер.

Химичева приходит к выводу, что "более четкими в этом отношении речь идет о понятии налоговой системы пояснение наше. Прежде всего, удачнее стало наименование самой системы данных платежей в целом: вместо условного термина "налоговая система" который может толковаться и более широко, чем совокупность платежей, или вообще в другом аспекте, например, как система налоговых органов , применено выражение "система налогов и сборов".

Следует согласиться с мнением Н. Химичевой, что, в частности, использование в наименовании главы 2 НК РФ понятия "система налогов и сборов в Российской Федерации" более четко отражает систему обязательных платежей в целом, регулированию которой и посвящены содержащиеся в данной главе НК РФ статьи 12 - Исследуя понятие "налоговая система", Н.

Кучерявенко отмечал, что "актуальной представляется предложенная Н. Химичевой характеристика налоговой системы в узком собственном смысле слова как объединение собственно налогов и в широком смысле, которую взял на вооружение законодатель. Наряду с кратким определением налоговой системы как системы налогов и сборов было высказано немало иных суждений, расширяющих понятие "налоговая система" и рассматривающих систему налогов и сборов в качестве составной части налоговой системы, ее важнейшим элементом, ядром.

Курс налогового права: В 2 Т. Налоговое право. Налоговое право России: Курс лекций. Налоговое право России. N 7, 10; N 1; Налоги. N 1, 2; N 3; Корпоративный юрист.

N 12; Российский следователь. Проанализируем доктринальные понятия налоговой системы, включающие в себя систему налогов и сборов в качестве составляющего элемента, то есть рассматривающие соотношение между понятиями "налоговая система" и "система налогов и сборов" как соотношение между общим и частным. Одним из первых ученых, предложивших рассматривать налоговую систему, как понятие более широкое по сравнению с ее легальным определением, был В. В своей работе, посвященной налоговому праву, он отмечал: "Налоговая система является наиболее емкой речь идет о понятии, закрепленном в Законе РФ "О налоговой системе в Российской Федерации".

Пояснение наше. Обоснованной, по нашему мнению, критике сформулированное В. Гуреевым понятие "налоговая система" было подвергнуто Н. Анализируя предложенное В. Гуреевым определение налоговой системы, Н. Кучерявенко отмечает: "Трудно определить, какой принцип лежит в основе такой характеристики, где налоговая система представлена как механизм либо переплетающихся, либо сложно стыкуемых друг с другом элементов. В чем, например, необходимость выделения налоговой полиции в самостоятельный элемент налоговой системы, тогда как она являлась элементом системы налоговых органов?

В чем особая заслуга налоговых представителей, хотя они представляют налогоплательщиков? Что собой представляют "теоретические положения Однако справедливости ради необходимо отметить, что В. Гуреев одним из первых ученых еще в г. Этот подход привлек внимание других ученых, которые изложили свое видение данной проблемы. В рассматриваемом плане интересное определение налоговой системы предложил И. Кучеров, по мнению которого "в широком В состав этой системы включаются не только налоговые платежи, в связи с уплатой которых возникают указанные отношения, но также налогооблагающие субъекты, то есть лица, в пользу которых уплачиваются налоги и сборы, налоговые финансовые, таможенные органы, органы государственных внебюджетных фондов, сборщики налогов, органы внутренних дел, налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты и некоторые др.

В настоящей статье, не обсуждая устройство структуру налоговой системы, предложенную И. Кучеровым, необходимо отметить позитивные моменты, содержащиеся в данном определении.

Это, во-первых, указание на связь налоговой системы с общественными отношениями, складывающимися в связи с установлением и взиманием налогов и сборов и урегулированными нормами права. Во-вторых, что система основывается на определенных принципах. Предложенное И. Кучеровым понятие налоговой системы было бы, по нашему мнению, более оптимальным, если бы в нем присутствовала конкретная информация о характере общественных отношений, складывающихся в связи с установлением и взиманием налогов и сборов, а также о принципах, на которых она основывается.

Теперь необходимо остановиться на рассмотрении позиции А. Брызгалина по данному вопросу. Кучерявенко совершенно прав, отмечая, что характеристика налоговой системы, предложенная А.

Хотя нельзя не подчеркнуть, что рациональным зерном в определении, предложенном А. Брызгалиным, является указание на то, что общественные отношения возникают в сфере налогообложения, а не в какой иной сфере общественной жизни. Более конструктивным определением налоговой системы, на наш взгляд, является определение, предложенное С. Пепеляевым, по мнению которого "налоговая система - это совокупность установленных в государстве существующих условий налогообложения В своем определении С.

Пепеляев указывает на взаимосвязь налоговой системы с системой налогообложения. В связи с этим закономерно возникает вопрос о соотношении понятий "налоговая система" и "система налогообложения". Однако необходимо пояснить, что при обосновании своего правильного вывода Н. Кучерявенко исходил из научной позиции, согласно которой налоговая система представляет собой совокупность налогов, сборов обязательных платежей , законодательно закрепленных и обязательных к уплате на территории государства.

Система же налогообложения, по мнению Н. Кучерявенко, помимо налоговой системы, "включает в себя и достаточно широкий спектр отношений, связанных с реализацией процессов налогообложения Следовательно, Н.

Кучерявенко, раскрывая содержание понятий "налоговая система" и "система налогообложения", приходит к выводу о том, что система налогообложения является родовым понятием по отношению к системе налогов и сборов, "законодательно закрепленных и обязательных к уплате на территории государства".

И все же остается дискуссионным вопрос о сущности названных категорий. При решении данной проблемы нельзя обходить суждения экономистов по рассматриваемой проблеме. Так, например, Т. Налоги и налогообложение: Учебник. Худяков не признал данное определение налогообложения достаточно удачным, поскольку в нем, в частности, не говорится о деятельности, хотя "в буквальном значении слово "налогообложение" означает "обложение налогом".

В свою очередь, "обложить налогом" значит, во-первых, его установить, во-вторых, добиться его уплаты. Таким образом, А. Худяков приходит к выводу, что "налогообложение - это деятельность государства по установлению и взиманию налогов. Налогообложение составляет сердцевину налоговой деятельности. Теория налогообложения: Учебное пособие. И прежде чем подвести итоги рассмотрению проблемы понятия "налоговая система", следует привести еще одно определение данной категории.

Ценность данного определения налоговой системы состоит в том, по нашему мнению, что в нем подчеркивается правовая сущность рассматриваемой категории. Ильин и др. Итак, завершая исследование проблемы соотношения понятий "налоговая система", "система налогов и сборов", "налогообложение", "система налогообложения" и "налоговая деятельность государства", представляется возможным изложить собственное ее видение. Налогообложение и система налогообложения относятся к экономическим категориям, обусловленным объективными условиями развития общества, основанного на товарно-денежных отношениях.

Смитом, которые не потеряли своей актуальности до настоящего времени. Известно, что экономические законы, экономические категории сами по себе не могут проявиться, для их использования необходима целенаправленная деятельность человека, его объединений, в том числе государства. В этой связи А. Худяков отмечал, что "налоговая деятельность - это деятельность государства по организации налогообложения и обеспечению его осуществления. Таким образом, понятие "налоговая деятельность" связано с понятием "налогообложение".

Подводя итог вышеизложенному, следует прийти к выводу, что налогообложение, его условия осуществления могут быть реализованы только в результате налоговой деятельности государства, которая, по словам А. Худякова, формирует налоговую систему. Налоговая система государства - это правовая форма налогообложения, определяемого экономическими условиями развития общества, функционирующего в условиях действия рыночных отношений, то есть налоговая система опосредует налогообложение, систему налогообложения.

На все работы дается гарантия. Бесплатная консультация юриста по телефонам: Москва, Московская область.

Отношения и социальные связи, возникающие между теми или иными субъектами при установлении и взимании налогов, тщательно регулируются правовьми нормами. В то же время совокупность этих норм, находя свое закрепление в нормативных актах различного уровня, взаимодействуя между собой и постоянно развиваясь, образует налоговое право.

Налоги и налогообложение - Аксенов С. - Учебник + Практикум

Данная категория широко используется в научных и учебных работах, особенно при рассмотрении вопросов налогов и налогообложения. Какова же история развития научных взглядов по вопросу о содержании понятия "налоговая система"? Необходимо отметить, что впервые данная категория получила законодательное закрепление в России в е годы прошлого столетия в связи с переходом ее к рыночной экономике. Данное законодателем определение категории "налоговая система" вызвало в юридической науке дискуссию. В литературе отмечалась неточность указанной формулировки, поскольку законодатель, по мнению ученых, включил в налоговую систему не только собственно налоги, но и все платежи, имеющие налоговый характер. Так, Н. Химичева еще в г. Химичева совершенно справедливо отмечала, что законодатель использовал категорию "налоговая система" не совсем точно, "условно", понимая под ней совокупность не только налогов, но и иных платежей, имеющих налоговый характер. Химичева приходит к выводу, что "более четкими в этом отношении речь идет о понятии налоговой системы пояснение наше.

Налоги и налогообложение. Теория и практика. Учебное пособие

Персональная страница Правоту данного определения мы теперь вполне можем ощущать на себе. В самом деле, налоговое законодательство меняется буквально каждый год. Но, чаще всего, приносит нам только новые налоги и сборы, рост тарифов, акцизов и пр. Даже по данным Росстата, пересчитавшего статистику доходов и расходов россиян с года, рост выплат населения государству и по кредитам достиг рекорда с года.

Налоговое право: учебник

Анализируются основные понятия налогового права, закономерности его возникновения и развития в России и за рубежом, принципы, нормы и источники налогового права, проблемы действия актов налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц, налоговые правоотношения и особенности правового статуса их участников, порядок исполнения обязанности по уплате налогов сборов , вопросы налогового контроля, ответственности за правонарушения в сфере налогообложения, а также проблемы защиты прав налогоплательщиков и иных участников налоговых споров. Особое внимание уделяется рассмотрению законодательного регулирования порядка исчисления и уплаты отдельных видов налогов и сборов. Законодательство приводится по состоянию на 1 июля г. Учебник рассчитан на преподавателей, аспирантов и студентов юридических и экономических вузов и факультетов, изучающих налоговое и финансовое право, предпринимателей, работников органов государственной власти и местного самоуправления и всех интересующихся налоговым законодательством.

Полезное видео:

ПОНЯТИЕ И ПРИЗНАКИ НАЛОГОВОГО ПРАВООТНОШЕНИЯ В АСПЕКТЕ СОВРЕМЕННОГО НАЛОГОВОГО ПРАВА

Анализируются основные понятия налогового права, закономерности его возникновения и развития в России и за рубежом, принципы, нормы и источники налогового права, проблемы действия актов налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц, налоговые правоотношения и особенности правового статуса их участников, порядок исполнения обязанности по уплате налогов сборов , вопросы налогового контроля, ответственности за правонарушения в сфере налогообложения, а также проблемы защиты прав налогоплательщиков и иных участников налоговых споров. Особое внимание уделяется рассмотрению законодательного регулирования порядка исчисления и уплаты отдельных видов налогов и сборов. Законодательство приводится по состоянию на 1 июля г. Учебник рассчитан на преподавателей, аспирантов и студентов юридических и экономических вузов и факультетов, изучающих налоговое и финансовое право, предпринимателей, работников органов государственной власти и местного самоуправления и всех интересующихся налоговым законодательством. Формат файлов:.

Ю.А. Крохина. НАЛОГОВОЕ ПРАВО (Учебник). 2011

Предметом налогового права составляет регулирование отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов , а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля функции по осуществлению контроля и надзора за соблюдением законодательства о налогах и сборах осуществляет, в частности, Федеральная налоговая служба ФНС , досудебного обжалования актов налоговых органов, действий бездействия их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Пепеляева под налогом понимается единственно законная установленная законом форма отчуждения собственности физических и юридических лиц на началах обязательности, индивидуальной безвозмездности, безвозвратности, обеспеченная государственным принуждением, не носящая характер наказания или контрибуции, с целью обеспечения платежеспособности субъектов публичной власти [1]. Уплата налогов всегда означает переход части средств из собственности отдельных плательщиков в собственность государства [4].

Т19 Налоги и налогообложение: учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, с Налоговым кодексом РФ, перечислены основные права и.

Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право

Произведение предназначено исключительно для частного использования. Никакая часть электронного экземпляра данной книги не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме и какими бы то ни было средствами, включая размещение в сети Интернет и в корпоративных сетях, для публичного или коллективного использования без письменного разрешения владельца авторских прав. Купите что-нибудь потоньше и не утруждайте себя. Но если вы хотите стать специалистом в сфере налогообложения и намерены практиковать в ней как адвокат, аудитор, налоговый инспектор, судья, бухгалтер, менеджер или консультант, то этот учебник послужит вам надежным источником системных базовых знаний. У этой книги были три предшественника [1]. Он научил разбираться в сложных ситуациях независимо от меняющегося законодательства, политических течений, экономической конъюнктуры. Это достигается тем, что авторы учебника действительно любят налоговое право, знают все его тонкости и не скупятся поделиться своими знаниями и многолетним опытом. Они не пересказывают Налоговый кодекс РФ, а знакомят читателя с фундаментальными научными положениями, апробированными личной практикой защиты налогоплательщиков в судах, участием в парламентских и научных дискуссиях, сопровождением крупных инвестиционных проектов. При всей сложности предмета изучения учебник не пичкает читателя ученой заумью. Читать его легко и просто, даже увлекательно.

Основы современного международного налогового права

Мэрфи Дж. Визуальный инвестор. Ответственное лидерство Перкинс Дж. Новая исповедь экономического убийцы Капитализм Лопарева А. Бизнес-планирование Дорофеев В. Кризис есть кризис Лидеры российской и мир. Харченко О. Четвертое издание, переработанное и дополненное Подлесных В. Новые подходы и методы обеспечения устойчивого развития предпринимательских структур теория организации, самоорганизации и управления. Монография Альпидовская М.

Отмечая особую роль Суда в формировании налогового права и Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям.

Аналитика-Пресс, год, стр. Налоги и налоговое право: общие положения. Налогообложение в мировой цивилизации и России: исторический аспект. Налогообложение как элемент экономической культуры общества. Возникновение и развитие налогообложения.

Литература 3. Действующим законодательством установлено, что в качестве налогоплательщиков и плательщиков сборов признаются: юридические лица; физические лица граждане ; физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица индивидуальные предприниматели ; физические лица, не подлежащие регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством РФ и осуществляющие деятельность, направленную на систематическое получение дохода частные нотариусы, адвокаты, частные охранники и др. Налоговые агенты — это лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет внебюджетный фонд налогов и сборов.