Договор между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем

Российское законодательство содержит два понятия: "аффилированные лица" и "взаимозависимые лица". Взаимозависимыми считаются организации или физические лица, отношения между которыми влияют на их экономическую деятельность. Аффилированные лица - это лица, способные оказывать влияние на предпринимательскую деятельность физических или юридических лиц. Сейчас сделки между взаимозависимыми и аффилированными лицами встречаются очень часто. Широко распространены договоры купли-продажи имущества организаций с фирмами, которые являются их учредителями, дочерними организациями и другими, зависимыми от них партнерами.

Договор между ИП и ООО: особенности и виды

Если договором подряда, заключенным между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, будет предусмотрена обязанность уплаты за индивидуального предпринимателя налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, это может привести к возникновению недоимки по указанному налогу у индивидуального предпринимателя.

При наличии нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной, в соответствии с гражданским законодательством РФ уплата страховых взносов за индивидуального предпринимателя юридическим лицом будет являться правомерной. Свобода граждан, юридических лиц, а также других субъектов гражданского права по поводу заключения договора означает прежде всего их право вступать или воздерживаться от вступления в договорные отношения, а также определять условия договора по своему усмотрению.

Принцип свободы договора означает, что стороны вправе заключать договоры, как предусмотренные гражданским законодательством, так и не предусмотренные, а также содержащие элементы различных договоров смешанные. Таким образом, юридическое лицо вправе включать в договор любые условия, по которым достигнуто соглашение. Однако прежде чем предусматривать в договоре условия уплаты за индивидуального предпринимателя налогов, необходимо иметь в виду следующее.

В соответствии с п. В свою очередь, п. КС РФ в определении от При этом на факт признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет то, в какой форме - безналичной или наличной - происходит уплата денежных средств; важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств.

Иное толкование понятия "самостоятельное исполнение налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога" приводило бы к невозможности четко персонифицировать денежные средства, за счет которых производится уплата налога, и к недопустимому вмешательству третьих лиц в процесс уплаты налога налогоплательщиком, что не только препятствовало бы результативному налоговому контролю за исполнением каждым налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога, но и создавало бы выгодную ситуацию для уклонения недобросовестных налогоплательщиков от законной обязанности уплачивать налоги путем неотражения на своем банковском счете поступающих доходов.

Именно приведенной позицией Конституционного суда в настоящее время руководствуются налоговые органы, признавая обязанность по уплате налога исполненной ненадлежащим образом либо констатируя ее неисполнение письмо УФНС России по г. Москве от Минфин России при подготовке разъяснений на вопросы налогоплательщиков о возможности уплаты налога за налогоплательщика третьим лицом также учитывает данную правовую позицию смотрите, например, письма Минфина России от Таким образом, договором между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем не может быть предусмотрена обязанность по уплате налогов.

Обязанность по уплате налогов за другое лицо может быть предусмотрена только налоговым законодательством. Лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ, признаются налоговыми агентами п.

Согласно п. Кроме того, согласно п. Указанные платежи взносы уменьшают сумму налога авансовых платежей по налогу , если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством РФ размера пособия по временной нетрудоспособности за исключением НС и ПЗ за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя.

Смотрите также письмо Минфина России от Такие индивидуальные предприниматели уменьшают сумму налога авансовых платежей по нему на уплаченные в фиксированном размере страховые взносы в ПФР и ФФОМС шестой абзац п. Смотрите также письма ФНС России от Следовательно, в результате определения суммы налога авансовых платежей по налогу , уплачиваемого в связи с применением УСН с объектом обложения "доходы", индивидуальным предпринимателем, уплачивающим в фиксированном размере страховые взносы в ПФР и ФФОМС, вполне вероятно, что сумма налога авансового платежа по налогу может быть меньше суммы, исчисленной с выручки, полученной по договору подряда, либо равна нулю.

Кроме того, в связи с тем, что исполнение обязанности по уплате налога в связи с применением УСН возложена непосредственно на налогоплательщика в данном случае - индивидуального предпринимателя , уплата налога за него другим лицом приведет к возникновению недоимки у индивидуального предпринимателя и, как следствие, приведет к начислению пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога п.

Для юридического лица, уплатившего налог за другое лицо, отрицательных налоговых последствий не будет. Налоговые последствия для юридического лица будут связаны с возвращением из бюджета излишне уплаченных в бюджет денежных средств. По своей правовой природе данные взносы отличаются от налоговых платежей, поскольку налоги являются безвозмездными платежами, за счет которых финансируется деятельность государства ст. Как разъяснили судьи в постановлении Арбитражного суда Уральского округа от В связи с этим НК РФ не распространяет свое действие на данные страховые взносы, соответственно, положения ст.

Смотрите также постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от Плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы ч. Уплата страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, осуществляется отдельными расчетными документами, направляемыми в ПФР, ФФОМС на соответствующие счета Федерального казначейства ч. Частью 1 ст.

Законными представителями плательщика страховых взносов - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его законного представителя в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации ч.

При этом в силу ч. Частью 7 ст. Таким образом, в рассматриваемом случае индивидуальный предприниматель вправе передать свои полномочия по уплате страховых взносов любому юридическому или физическому лицу. При этом согласно ч. Следовательно, при наличии нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной, в соответствии с гражданским законодательством РФ уплата фиксированных страховых взносов за индивидуального предпринимателя третьим лицом будет являться правомерной.

Полагаем, что при таком перечислении денежных средств в платежном поручении в назначении платежа следует указать индивидуального предпринимателя, за которого производится оплата страховых взносов, а также его регистрационный номер. Отметим, что официальных разъяснений по рассматриваемому вопросу нам обнаружить не удалось. Судебная практика по подобным вопросам невелика.

По рассматриваемой проблеме нам встретились судебные решения только по двум делам. Вместе с тем оба эти решения подтверждают сделанные выше выводы о возможности уплаты страховых взносов через третье лицо, являющееся уполномоченным представителем страхователя.

Смотрите постановление АС Северо-Кавказского округа от Однако наличие судебной практики свидетельствует о возможных претензиях со стороны специалистов пенсионного фонда в случае, если за индивидуального предпринимателя фиксированные платежи оплатит юридическое лицо. Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Уплата страховых взносов в фиксированном размере индивидуальными предпринимателями и прочими лицами; - Энциклопедия решений.

Исчисление налога при УСН с объектом налогообложения "доходы"; - Энциклопедия решений. Учет и определение налоговой базы при УСН с объектом "доходы".

Если договором подряда, заключенным между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, будет предусмотрена обязанность уплаты за индивидуального предпринимателя налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, это может привести к возникновению недоимки по указанному налогу у индивидуального предпринимателя. При наличии нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной, в соответствии с гражданским законодательством РФ уплата страховых взносов за индивидуального предпринимателя юридическим лицом будет являться правомерной.

Договор на оказание услуг управления компанией с ИП – риски

Образец составления графика отпусков представлен в статье. Чтобы не рисковать денежными средствами и деловой репутацией, стоит заранее запросить у потенциального партнера по сделке копии устава, свидетельств о государственной регистрации юридического лица или ИП, копии свидетельств о постановке на учет в органах ФНС, выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Порядок назначения или избрания органов юридического лица, через которые оно получает гражданские права и принимает обязанности, определен законом и учредительными документами.

Договор между ООО и ИП: виды и особенности составления

Какой вид договора можно заключить между ИП и физическим лицом? Где заверять? Гражданско - правовой договор заключается и заверятся подписями сторон. Светлана Викторовна добрый день! Чтобы конкретно помочь в решение данного вопроса надо знать Вашу ситуацию. Заверяется подпись обоих сторон,печать. Есть ли официальная схема заполнения договора подряда между ип и физическим лицом? Нет такой схемы.

Договор между ИП и ООО – советы при составлении

Какие документы должны быть оформлены при оказании физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", услуг юридическому лицу по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, чтобы заказчик имел право учесть в расходах понесенные затраты 2. Какие документы должны быть оформлены при оказании физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", услуг юридическому лицу по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, чтобы заказчик имел право учесть в расходах понесенные затраты. Согласно пункту 1 статьи ГК РФ сделки совершаются устно или в письменной форме простой или нотариальной.

Полезное видео:

Когда договор с ИП будет признан трудовым?

Договор купли-продажи. Договор подряда Предметом договора подряда является выполнение каких-либо видов работ. Работы выполняются и оплачиваются в оговорённый срок. Важным условием договора является работа на своём обеспечении инструментами и материалами. В качестве примера таких работ можно назвать проектирование и строительство объектов. Обычно выполнение работ подтверждается актом приёма-передачи. Предметом выполнения договора подряда является производство определённых работ Соглашение по предоставлению услуг Содержанием договора являются услуги, например, юридического, образовательного, медицинского направления и тому подобное. Для выполнения услуг по договору ИП или физлицу, осуществляющему эти услуги, необходимо иметь соответствующие лицензии. Договор на транспортные услуги является разновидностью договора на оказание возмездных услуг Выполнение услуг фиксируется актом сдачи-приёмки. Оплата выполненных услуг производится согласно акту сдачи-приёмки Договор поручения По договорному соглашению одна из сторон, называемая поверенным, обязуется от имени другой подписывающей стороны, называемой доверителем, и обратите внимание за её счёт совершить какие-либо действия исполнить поручение.

Договор купли продажи автомобиля между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом

Индивидуальный предприниматель выступает таким же работодателем, как и юридическое лицо, поэтому трудовой договор с ИП ничем не отличается от аналогичного документа, оформленного с организацией. С самим собой данный договор предпринимателем не заключается, но при этом законодательство не содержит ограничений на его работу по найму, поэтому с физическим лицом, имеющим статус ИП, может быть заключен трудовой договор, но только именно как с физическим лицом. К содержанию Трудовой договор с работником Трудовой договор ИП с работником не может иметь никаких исключений, изменений из требований к таким документам, содержащимся в ТК РФ. В данном случае законодательство не содержит каких-либо послаблений для индивидуальных предпринимателей. Договор должен обеспечивать максимальную защиту прав работника, в том числе содержать все стандартные положения, регламентирующие режим и условия труда, порядок оплаты труда и т. Трудовой договор с ИП является подтверждением занятости гражданина, что дает ему возможность пользоваться всеми правами, предусмотренными законодательством для трудящихся. К примеру, стаж работы у ИП засчитывается в общий стаж, с дохода работника делаются отчисления в Пенсионный фонд, в том числе и на накопительную часть пенсии. Предприниматель определяет сам количество работников, необходимых ему для осуществления деятельности. И на нем лежит обязанность заключить с каждым из них трудовой договор. На сегодняшний день ситуация такова, что многие предприниматели уклоняются от данной обязанности и не заключают со своими сотрудниками договоры.

То же обстоит и с ООО. Документы от ООО для подготовки соглашения Огрн. Копия о внесение в единый государственный реестр юридических лиц. Копия о постановке в ФНС. Копия первых 3 и последней странице. Протокол собрания о назначении генерального директора. Паспорт директора.

Перед заключением любого договора с ООО лучше перестраховаться и запросить документацию, которая подтверждает факт законности регистрации общества Устав, выписка из ЕГРЮЛ, налоговые документы. Образцы договоров с ИП имеют типовые формы, которые можно видоизменить в соответствии с каждым конкретным случаем. Вне зависимости от конкретного вида сделки и оказываемых услуг, в документе всегда имеется несколько разделов: Преамбула дата, место, название договора, наименования сторон с реквизитами. Предмет с подробным описанием сути соглашения. Права сторон в связи с соглашением, а также их взаимные обязательства.

Образец договора подряда между ООО и ИП. Скачать Договор между ИП и ООО: образец. Договор поставки ИП с ООО. Договор аренды ООО с физическим лицом тех же требований, что и к коммерческим юридическим лицам.

Соответственно, заключенный между ИП и корпоративной организацией договор нуждается в соблюдении письменной формы, пренебрежение которой чревато 2 вариантами последствий: по общему правилу в случае спора сторона лишается права ссылаться на показания свидетелей при доказывании условий договора и факта его совершения; в особо оговоренных случаях например, при заключении кредитного договора необходимым последствием невыполнения требований к форме становится недействительность договора. Для заключения договора одна из сторон выступает с предложением-офертой. Получение положительного ответа акцепта второй стороной считается моментом заключения договора п. Акцепт должен быть получен по всем так называемым существенным условиям, полный и безоговорочный, иначе заключенность контракта — под вопросом признается только в том случае, если стороны начали его исполнять. Какие правила существенны для распространенных видов гражданско-правовых соглашений по умолчанию, подробнее расскажем ниже. В то же время в ходе договорного процесса сторона может заявить о существенности любого из правил — и тогда его несогласование также приводит к незаключенности сделки абз. Итак, по большому счету порядок заключения гражданско-правовых сделок предпринимателей и обществ с ограниченной ответственностью соответствует требованиям, предъявляемым к сделкам между 2 организациями. Однако нельзя забывать, что ИП остается физическим лицом, и даже в предпринимательстве к нему применимы требования о нотариальном одобрении супругом сделок с совместно нажитой недвижимостью письмо Минфина России от Общеупотребимый шаблон договора между обществом и предпринимателем можно найти по данной ссылке: Образец договора ИП с ООО. Исходя из определения поставки, ее срок — одно из важнейших условий, однако его отсутствие не приводит к незаключенности сделки постановление пленума ВАС РФ от

Ответы на распространенные вопросы о том, можно ли заключить договор на оказание услуг управления компанией с ИП На сегодняшний день компании имеют право заключать договор на оказание услуг управления компанией с ИП за плату. Однако, несмотря на законность таких отношений с точки зрения действующего законодательства, контролирующие органы продолжают рассматривать такие сделки в качестве способа ухода от уплаты налогов. В данной статье попробуем разобраться, можно ли оспорить претензии ведомства. Можно ли заключить договор на оказание услуг управления компанией с ИП Четкого решения вопрос законности заключения договора о передаче полномочий управляющего компанией физическому лицу, зарегистрированному в статусе индивидуального предпринимателя, в настоящий момент не имеет. Формально предприятие вправе назначить управляющим ИП по договору, хотя такое решение и является опасным с точки зрения уплаты налогов. Прямого запрета на подписание договора с предпринимателем об оказании услуг по управлению юридическим лицом за определенную плату действующие законы не содержат. Но, с другой стороны, частью 3 статьи 5. Договор на оказание услуг управления компанией с ИП — в чем заключается налоговая выгода Чтобы понять, в чем заключается налоговая выгода при заключении договора на управление предприятием с индивидуальным предпринимателем, приведем и проанализируем сравнительную характеристику трудовых и гражданско-правовых отношений плату за осуществление управленческих функций возьмем равной тыс. Неограниченный во времени бессрочный договор.