Запрос на предоставление документов при проведении проверки

Срок ответа на запрос 1 По результатам анализа налоговой информации, полученной в установленном законом порядке, выявлены факты, свидетельствующие о нарушении налогоплательщиком налогового, валютного законодательства, законодательства в сфере предотвращения и противодействия легализации отмыванию доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы ГФС Согласно общему правилу, установленному абз. Обратите внимание Это самое распространенное и противоречивое основание для направления запроса. Ведь в пп. Но часто такой запрос направляется в случае если выявлены факты, свидетельствующие о возможных нарушениях. Согласитесь, разница между фактами, свидетельствующими о нарушениях, и фактами, которые, возможно, свидетельствуют о нарушениях, существенная. Но, как мы уже говорили, налоговики видят в данной норме и ситуации, перечисленные в п.

Отдал документы? Суши сухари

В каких ситуациях ФНС может истребовать материалы по статье Рассматриваемая статья позволяет налоговикам истребовать документы у компании или ИП в 2 случаях: в рамках осуществления налоговых проверок их контрагентов п.

Таким образом, затребовать документы и информационные материалы по деятельности проверяемого налогоплательщика у контрагента или у иных лиц, ими обладающих, инспекторы могут при назначении дополнительных контрольных процедур в ходе рассмотрения материалов налоговой ревизии.

Вне рамок осуществления налоговых ревизий инспекторы вправе истребовать документы информационные сведения по определенной сделке у ее сторон или у иных лиц, ими обладающих, только при условии, если для этого действительно есть обоснованная потребность. Примечательно, что еще недавно истребовать вне рамок налоговых проверок разрешалось только информацию, но не документы.

Игнорирование исполнения этой обязанности налогоплательщиком может повлечь для него взыскание штрафных санкций, при этом ответственность наступает по п.

Могут ли контролеры требовать в рамках встречек документацию, непосредственно не относящуюся к вашему контрагенту? Нередкий случай: проверяют вашего покупателя, а требованием о предоставлении документов запрашиваются данные, казалось бы, к нему не относящиеся, — ваше штатное расписание, сведения об основных средствах и др.

Можно ли их не давать налоговикам? К сожалению, ни в одном из пунктов ст. Несмотря на это, с точки зрения налогового и финансового ведомств письма Минфина РФ от Этой же позиции чиновники придерживались и ранее письма Минфина РФ от Однако судебная практика по этому вопросу неоднозначна. Так, постановлением 5-го арбитражного апелляционного суда Дальневосточного округа от Суд решил, что сам налогоплательщик не вправе оценить, относится ли истребуемый у него документ к деятельности проверяемого лица или нет.

Рассмотрение этого дела в суде второй инстанции также оказалось не в пользу налогоплательщика. В то же время в постановлении ФАС Московского округа от При этом налогоплательщики применяют различные формы и виды документации и регистров в зависимости от специфики их деятельности, а потому они вправе определять, какие бумаги следует предоставить по запросу налоговиков. Таким образом, окончательное решение по данному вопросу будет за судом. Рассмотрим таблицу, которая может понять, какие документы давать контролерам необходимо, а по каким — можно с ними поспорить.

Информация, содержащаяся в таблице, носит рекомендательный характер, поскольку отражает состояние дел в сложившейся на сегодня арбитражной практике.

Однако принимать окончательное решение о целесообразности предоставления тех или иных документов должен каждый налогоплательщик самостоятельно на основании своей ситуации и после тщательного анализа возможных рисков. Как осуществляется запрос по статье Для того чтобы у контролеров было право требовать от налогоплательщика документы в рамках встречек, поручение об истребовании документов и требование о предоставлении документов должны соответствовать всем нормам, устанавливаемым налоговым законодательством.

При запросе документации у контрагентов или иных лиц налоговые органы руководствуются: Налоговым кодексом РФ п. Правда, есть одно исключение — когда контрагент и проверяемый налогоплательщик состоят на учете в одной и той же инспекции.

Федерального закона от Обращения и заявления, не позволяющие установить лицо, обратившееся в орган государственного контроля надзора , орган муниципального контроля, а также обращения и заявления, не содержащие сведений о фактах, указанных в пункте 2 части 2 настоящей статьи, не могут служить основанием для проведения внеплановой проверки.

Встречная проверка как форма налогового контроля

Налоговая проверка как основной метод налогового контроля. Камеральная налоговая проверка См. Детальная правовая регламентация контрольных процедур осуществляется посредством нормативных правовых актов Министерства финансов РФ. Налоговые проверки занимают ведущее место среди иных форм налогового контроля. Посредством проведения налоговой проверки возможно сопоставление данных, предоставленных налогоплательщиком в налоговый орган, и тех фактов, которые выявлены налоговым органом. Общие правила проведения налоговых проверок: Срок давности проведения налоговой проверки составляет 3 календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента. Допускается истребование документов, имеющих значение для выявления фактической финансово-хозяйственной деятельности проверяемого субъекта. Камеральная налоговая проверка Камеральная налоговая проверка ст.

Как реагировать на запросы Налоговой о предоставлении информации

Thank you! Your submission has been received! Something went wrong while submitting the form Thank you! Something went wrong while submitting the form Политика конфиденциальности 1. Политика обработки персональных данных далее — Политика разработана в соответствии с Федеральным законом от Компания обязана опубликовать или иным образом обеспечить неограниченный доступ к настоящей Политике обработки персональных данных в соответствии с ч.

Сроки проверок трудовой инспекции хотят уточнить

Правомерно ли такое требование и какие возможны последствия, если отказать? Вопрос поступил на редакционную почту ОТВЕТ: В этой ситуации требование о предоставлении оригиналов и копий договоров неправомерно. Теперь разберемся в деталях. Оригиналы первичных финансово-хозяйственных, бухгалтерских и других документов могут изъять только в рамках уголовно-процессуального закона п. Как вариант можно предложить им ознакомиться с необходимыми документами на месте. Однако в этой ситуации смущает то, что требование от органа государственной налоговой службы далее — орган ГНС поступило, когда проверка уже на исходе и относительно ранее проанализированных документов. В таком случае вырисовываются несколько возможных сценариев развития отношений. Причем зависят они от того, есть ли у предприятия акты или другие документы1, подтверждающие ознакомление налоговиков с документами во время проверки.

Полезное видео:

Запросы из полиции: как грамотно выкрутиться

Налогоплательщик воспользовался правом, данным ему положениями подп. Напомним, что налогоплательщики имеют право не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие НК РФ или иным федеральным законам. Однако налоговый орган посчитал иначе и расценил действия организации как отказ от предоставления запрашиваемых сведений при проведении налоговой проверки документов и привлек организацию к налоговой ответственности по ст.

Проверка органами федеральной миграционной службы

Необходимо заметить, что мероприятие "наведение справок" проводится для получения именно справок, поскольку понятия "справка" и "документация" не идентичны между собой. Оно может проводиться в виде гласного и подразумевает получение согласия лица организации , в отношении которого оно направлено. Исследование предметов и документов применяется только к тем предметам и документам, которые уже находятся у сотрудников полиции, то есть добыты ими в рамках ранее проведенных оперативно-разыскных мероприятий. Готовить злодеяние Статья 7. В данной статье приведены основания для проведения оперативно-разыскных мероприятий.

контрагента. Однако запрос в рамках данной нормы возможен только при проведении у него выездных или камеральных проверок. Ответ на требование о предоставлении документов. Важно! Даже если вы.

Истребование документов вне рамок проведения налоговых проверок

Документарная проверка Подготовлена редакция документа с изменениями, не вступившими в силу Статья Документарная проверка 1. Предметом документарной проверки являются сведения, содержащиеся в документах юридического лица, индивидуального предпринимателя, устанавливающих их организационно-правовую форму, права и обязанности, документы, используемые при осуществлении их деятельности и связанные с исполнением ими обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, исполнением предписаний и постановлений органов государственного контроля надзора , органов муниципального контроля. Организация документарной проверки как плановой, так и внеплановой осуществляется в порядке, установленном статьей 14 настоящего Федерального закона, и проводится по месту нахождения органа государственного контроля надзора , органа муниципального контроля. В процессе проведения документарной проверки должностными лицами органа государственного контроля надзора , органа муниципального контроля в первую очередь рассматриваются документы юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющиеся в распоряжении органа государственного контроля надзора , органа муниципального контроля, в том числе уведомления о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности, представленные в порядке, установленном статьей 8 настоящего Федерального закона, акты предыдущих проверок, материалы рассмотрения дел об административных правонарушениях и иные документы о результатах осуществленных в отношении этих юридического лица, индивидуального предпринимателя государственного контроля надзора , муниципального контроля.

Ускоренный документооборот, или С изготовлением каких документов стоит поторопиться

В каких ситуациях ФНС может истребовать материалы по статье Рассматриваемая статья позволяет налоговикам истребовать документы у компании или ИП в 2 случаях: в рамках осуществления налоговых проверок их контрагентов п. Таким образом, затребовать документы и информационные материалы по деятельности проверяемого налогоплательщика у контрагента или у иных лиц, ими обладающих, инспекторы могут при назначении дополнительных контрольных процедур в ходе рассмотрения материалов налоговой ревизии. Вне рамок осуществления налоговых ревизий инспекторы вправе истребовать документы информационные сведения по определенной сделке у ее сторон или у иных лиц, ими обладающих, только при условии, если для этого действительно есть обоснованная потребность. Примечательно, что еще недавно истребовать вне рамок налоговых проверок разрешалось только информацию, но не документы. Игнорирование исполнения этой обязанности налогоплательщиком может повлечь для него взыскание штрафных санкций, при этом ответственность наступает по п. Могут ли контролеры требовать в рамках встречек документацию, непосредственно не относящуюся к вашему контрагенту?

Истребование документов вне рамок проверки: представлять или нет?

НК Украины устанавливает четкие конкретно определены требования по содержанию и обязательным реквизитам запроса налогового органа. Вместе с этим, НК Украины определен перечень оснований при которых налоговый орган вправе направить налогоплательщику соответствующий запрос. Также НК Украины закреплено, что обязательным условием направления запроса плательщику является соблюдение налоговым органом установленного порядка его направления. Решение суда первой инстанции было мотивировано тем, что отказ плательщика предоставить объяснения и их документальные подтверждения на запрос налогового органа в связи с неуказание в нем оснований для его направления не может расцениваться как обстоятельство, с которым НК Украины связывает возможность назначения документальной внеплановой проверки плательщика. При этом, оспариваемый приказ не содержит указания информации, которая свидетельствовала бы о возможных нарушениях со стороны плательщика норм законодательства контроль за которым осуществляют налоговые органы. Зато, налоговый орган в указанном приказе ограничился лишь общей ссылкой на нормы НК Украины, при этом им не было подано в суд доказательств правомерности принятия обжалуемого приказа. Апелляционный суд согласился с выводами суда первой инстанции отмечая в своем решении, что оснований для проведения проверки у налогового органа не было, поскольку этим органом в запросе о предоставлении информации, направленном налогоплательщику, не указано никаких сведений о выявленных фактах по результатам разработанной налоговым органом информации, указаний на выявленные недостоверные данные, на конкретную декларацию, в которой обнаружена такая недостоверность, свидетельствующих о возможных нарушениях налогоплательщиком или его контрагентом требований законодательства, контроль за которым осуществляют налоговые органы. Итак, удовлетворяя иск, суды предыдущих инстанций исходили из того, что полученный плательщиком запрос о предоставлении объяснений и их документального подтверждения не содержит оснований, предусмотренных НК Украины, для их направления плательщиком, а также не содержит указания на проявленную недостоверность данных, задекларированных плательщиком.

Истребование документов: позиция налоговых органов и взгляд из зала суда

Документы на бумаге сдавайте в виде заверенных копий, а при передаче по ТКС — отправляйте их по установленным форматам п. При этом строгих правил заверений бумажных копий документов, предоставляемых по требованиям фискалов, законом не предусмотрено. Однако есть ряд рекомендаций, данных Минфином в Письме от